+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно ли принять к учету на усн кофе в зернах

В письме от В целях налога на прибыль к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ подпункт 7 пункта 1 статьи НК. При этом пунктом 29 статьи НК установлено, что при определении налоговой базы не учитываются, среди прочего, расходы на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников. Поэтому Минфин считает, что расходы на приобретение для сотрудников организации продуктов питания в том числе чая, кофе, сахара и т. В отношении НДС позиция по данному вопросу довольно стабильна при отсутствии персонификации нет и НДС, а если конкретный получатель определенных продуктов известен, то НДС возникает.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подскажите мне пожалуйста, можем ли мы учесть в расходы покупку воды, чая, кофе и сладостей?Про...

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Главная Консультации по законодательству Ответы по налогам и взносам Налог на прибыль Расходы на персонал Ответы по налогам и взносам Налог на прибыль Доходы по налогу на прибыль организаций Документальное подтверждение и экономическая обоснованность расходов Дата признания расходов Амортизируемое имущество и расходы на амортизацию Материальные расходы Расходы на персонал Расходы на командировки и иные служебные поездки Расходы на аренду лизинг Расходы на уплату налогов, взносов, иных обязательных платежей Расходы на услуги сторонних организаций Расходы на рекламу Внереализационные расходы Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль Отчетность по налогу на прибыль Прочие расходы Курсовые разницы Когда НДС не платится Счет-фактура Налоговые вычеты по НДС Льготы по НДС Налоговые агенты по НДС Экспорт и импорт Отчетность по НДС Книга покупок Журнал учета счетов-фактур Переход на ставку НДС 20 процентов с 1 января года Реализация через посредников НДФЛ Заработная плата Выплаты при отпуске Форменная и специальная одежда Выплаты при увольнении Соцпакет сотрудника Бонусы и подарки Возмещение расходов на командировки Аренда ТС и жилья у сотрудников Материальная выгода Выплаты по гражданско-правовым договорам Доходы от участия в организациях Уплата НДФЛ Вычеты Возврат НДФЛ Иные доходы Страховые взносы Отчетность по страховым взносам и персонифицированная отчетность Взносы с зарплат, доплат и компенсаций Взносы с выплат при отпуске Взносы с выплат при командировках и служебных поездках Взносы с выплат по гражданско-правовым договорам Тарифы страховых взносов Исчисление и уплата взносов Взносы с доходов иностранцев Переход с УСН Учет доходов Учет расходов Учет основных средств при УСН Книга учета доходов и расходов Отчетность Уплата налога Уменьшение налога Совмещение с иными режимами налогообложения Утрата права на спецрежим ЕНВД Объект налогообложения Уплата ЕНВД Налог на имущество Транспортный налог Земельный налог Торговый сбор Отношения с проверяющими Уплата налогов, взносов, сборов, подача отчетности Создание и регистрация организации Налоговые проверки Экологический сбор Платежи по НВОС Налог на профессиональный доход Информационная система 1С:ИТС.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

Покупка для сотрудников чая и кофе усн

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Однако если компания укажет в документе обеспечение сотрудников чаем и кофе, могут возникнуть споры с представителями налоговой службы. В целом все вышеперечисленные группы относятся к низкосортным измельченным чаям.

Мы же будем открывать лавку по продаже весового чая среднего и высшего сорта. Его покупают вместе с чайными наборами, либо отдельно в красивых упаковках, также есть люди, которые пьют его постоянно. Стоимость такого чая колеблется от 60 до рублей за грамм. Министерство финансов объявило о радикальных изменениях, вводимых в упрощенную систему налогообложения в рамках налогового законодательства.

Измененная УСН может быть внедрена, начиная со следующего года. Знаю, какие в ней правила, что влияет на человека, чего требует эта среда, и как в ней порой не просто. Быть успешным и при этом оставаться живым. У вышеуказанного поставщика 1 пакет чая 1,8 кг стоит ,30 рублей. С ценами нужно уточнять, но, по-моему, средняя цена р. Не забываем что вам нужно купить пакетики, из суммы полученной за гр. Прежде всего, необходимо определиться с местом продажи. Большая торговая площадь не требуется, квадратных метров будет достаточно.

Находиться она должна в месте большого скопления людей, идеальное место будет там, где люди покупают подарки к праздникам, но и в будни там будут проходить люди. Причем разрешено это лишь в одном-единственном случае — когда есть заключение от санитарной службы, подтверждающее неудовлетворительное качество жидкости, вытекающей их крана. В остальных случаях следует найти более серьезное обоснование. Диагностическая система автомата безошибочно укажет оператору поврежденный модуль, который легко можно заменить самостоятельно.

Так что лакомимся на здоровье, главное — не переусердствовать! Ведомство, в частности, отмечает, что перечень затрат, предусмотренный п. Покупка напитков и сладостей в перечень не входит. Если внимательно изучить правила отнесения объектов к той или иной категории, выяснится, что напитки и сладости относятся к материально-производственным запасам.

Список трат, которые могут уменьшить размер прибыли, приведен в НК РФ. Система онлайн-мониторинга заранее сообщит владельцу аппарата, когда будет распакована последняя коробка булочек или сосисок, продукты с истекшим сроком годности никогда не попадут к покупателю, благодаря системе блокировки продаж, а встроенная система самоочистки автоматически запускается после каждого приготовленного хот-дога, а также через каждые 5 минут работы автомата в режиме ожидания.

Любая подобного рода операция в нашей стране облагается НДС, а значит, по идее бухгалтерия должна произвести расчет базы. Однако это вовсе не верно. Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна.

По этой причине начислять страховые взносы и удерживать НДС с сотрудников нельзя. Каждое офисное здание оборудовано системой водоснабжения и каждый работник или посетитель имеет свободный доступ к жидкости в неограниченном количестве. При этом учитываются исключительно те расходы, которые указаны в п. Бронзовение — что за болезнь, зависит ли от возраста, Что важнее — быть великим или живым, чувствующим?

Мидас превращал прикосновением в золото даже еду. Власть превращает в бронзу при жизни. Мидаса спас Дионис, омовением в реке. Человека руководящего может спасти поток обратной связи. Засахаренные и засушенные фрукты натуральны, вкусны, богаты витаминами и долго не портятся. Орехи обладают теми же достоинствами, но более калорийны. Леденцы без сахара, на травах и соках не прибавят к талии ни сантиметра.

Фруктовый мармелад, рахат-лукум и цукаты полезны для поджелудочной железы. Шоколад, особенно горький и без примесей, вообще работает как лекарство. Быстродействие смартфона обеспечивает 8-ми ядерный процессор Mediatek Helio P Аппарат легко справляется с режимом многозадачности, работает быстро и чётко. Питание, не соответствующее критериям расходов на оплату труда или обязательного к выдаче, отразится проводкой: Дт 91 Кт Как же правильно учесть расходы средств, выделенных на чай и кофе для своих сотрудников?

Далеко не все бухгалтеры готовы ответить на данный вопрос. А между тем способы могут быть самые разные — подробнее об этом мы расскажем ниже. Мы считаем, что организация имеет право в полной мере возместить сумму НДС, которая отражена в счетах-фактурах, даже если сумма расходов не учтена при формировании налогооблагаемой прибыли в связи с тем, что все условия для принятия налога к вычету соблюдены ст.

Таким образом, в бухгалтерском учете организации расходы на приобретение продуктов для организации кофе-брейка признаются прочими расходами организации п. Также покупка чая, сладостей и кофе рассматривается как передача материальных ценностей на безвозмездной основе. Такое разъяснение в свое время дало Министерство финансов.

Мне не трудно дописать это. Я просто не знаю, надо ли еще приказ делать? Нарисую им приказ и пусть покупают себе на здоровье. Если устроит их такое обоснование… Chitatel1 Данный пункт в трудовой договор нужен для бухгалтерского учета. Чай различается по происхождению: китайский, индийский, цейлонский, японский, индокитай, африканский, турецкий и проч.

Для офиса были приобретены жалюзи, кофемолка и кофемашина, а также для его ремонта собственными силами материалы шпатлевка, валик, кювета для краски, грунт, полотенце и пр. Данные затраты могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Расходы, поименованные в п. Согласно пп.

Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду. Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расход ы п. Некоторые организации учитывают затраты на чай, кофе и воду в базе по прибыли как расходы, направленные на обеспечение нормальных условий труд а ст. Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акт е ст. Пример на год. Все продукты, приобретаемые компанией для сотрудников, должны обязательно быть учтены в МПЗ.

Обычно используется следующая проводка: Кофе и чай принимаются на баланс только по фактической стоимости. Ее в обязательном порядке указывают в договоре, заключенном с поставщиком. Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? Как учесть расходы на чай и кофе для сотрудников Для офиса были приобретены жалюзи, кофемолка и кофемашина, а также для его ремонта собственными силами материалы шпатлевка, валик, кювета для краски, грунт, полотенце и пр.

Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива. По этой причине среди постоянных трат фирм нередко можно встретить расходы на покупку воды, чая и кофе.

Бухгалтеру необходимо обратить внимание на следующую особенность учета затрат по комнате для приема пищи: расходы по амортизации оборудования холодильника, микроволновой печи, мебели, которыми оснащены комнаты приема пищи и комнаты отдыха , а также стоимость имущества, не являющегося амортизируемым посуды, зеркал , включают в состав затрат, учитываемых при налогообложении, как используемого в предпринимательской деятельности письмо МНС РБ от Не получится учесть траты на продукты в ситуации, если предприятие использует систему УСН, при условии, что в качестве объекта налогообложения рассматриваются доходы, оставшиеся после вычитания из них расходов.

В нашем случае передача чая и кофе не может стать объектом налогообложения по нескольким причинам: Немало компаний обеспечение чаем и кофе учитывает в качестве расходов на улучшение условий труда. Евгений Сажин По большей мере такая вода не соответствует санитарным нормам и не может считаться питьевой. Для документального подтверждения рекомендуется затребовать заключение от местного представительства Госсанэпиднадзора.

При отсутствии справки в фискальном ведомстве наверняка придерутся к расходам на кофе и напитки. Бухгалтеру необходимо обратить внимание на следующую особенность учета затрат по комнате для приема пищи: расходы по. Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень. Однако если компания передает продукт работникам, в учет необходимо внести следующую запись: Дт 20 26 Кт 10 выполнено списание стоимости купленной питьевой воды.

Учет чая и кофе в организации Продукты, которые компания приобретает для своих сотрудников и клиентов, должны быть учтены в составе МПЗ. При этом осуществляются следующие проводки: Дт 10 Кт 60 76 — осуществлен учет поступившего продукта в качестве МПЗ. Дт Кт 10 — выполнено списание. Можно ли в затраты принять расходы на чай и кофе на представительские Можно ли в затраты принять расходы на чай и кофе оптом В разделе 3 декларации за I квартал г.

Если продукты передаются лицу, которое отвечает за их пополнение, происходит списание фактической стоимости чая и кофе со счета 10 в дебет счета Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

По мнению Минфина России, передачу сотрудникам организации продуктов питания чая, кофе и др. При этом согласно пункту 2 статьи НК РФ налоговую базу по налогу на добавленную стоимость надо определять исходя из рыночных цен. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. На территории здания, в котором проводятся семинары, нет торговых точек и стационарных пунктов общественного питания.

Было принято решение включить в программу семинара кофе-паузы бесплатно. Так как затраты на приобретение продуктов для кофе-паузы документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, правомерно ли учесть эти затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы?

Следовательно, в данном случае отсутствует реализация товаров согласно подпунктам 1 и 2 пункта 1 статьи НК РФ, поскольку питание сотрудников организовано в целях осуществления производственной деятельности в соответствии с требованиями коллективного договора. Не учитываются для целей налогообложения расходы, указанные в ст. Если же данные расходы учитываются при расчете налога на прибыль, то некоторые арбитражные суды расценивают такую передачу работникам продуктов как передачу товаров работ, услуг для собственных нужд и на основании пункта 2 статьи НК РФ подтверждают, что объект обложения НДС не возникает.

И сделать это можно разными способами, например, выдать работникам денежные средства на питание, заказать порционные обеды в офис или же просто приобрести часто потребляемые сотрудниками продукты, такие как чай, кофе, сахар и т.

Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии А, как известно, расходы, поименованные в указанной статье, в базу по налогу на прибыль включены быть не могут. И, стало быть, компании подобные издержки придется списывать за счет чистой прибыли.

При учете данных расходов в налогооблагаемой базе по налогу на УСН необходимо иметь в виду, произведены ли они для осуществления деятельности, направленной на получение дохода или нет. При этом ООО может руководствоваться следующим. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.  То есть расходы на приобретение продуктов (кофе, сахара, сливок) можно учесть в составе материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. НК РФ. Материальные расходы признаются в порядке, предусмотренном ст. НК РФ (абз.

Расходы на усн чай кофе

Чаепитие — неотъемлемый процесс в жизни компаний. За чашкой чая или кофе проводятся деловые переговоры с клиентами, обсуждаются производственные вопросы.

Однако расходы на эти тонизирующие напитки — источник головной боли у бухгалтера. Варламова Виктория Владимировна налог на прибыль Можно ли учесть расходы на приобретение чая, кофе, сахара при исчислении налога на прибыль?

В соответствии с пунктом 25 статьи Налогового кодекса РФ к расходам на оплату труда относятся все расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные трудовым и или коллективным договором. Кроме того, к расходам на оплату труда относятся затраты на бесплатное или льготное питание, предусмотренное трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Значит, расходы на чай, кофе могут быть отнесены к расходам на оплату труда. Главное — предусмотреть условие о предоставлении работникам сладкого чая или кофе в трудовом и или коллективном договорах.

Аналогичной точки зрения придерживается и Минфин России. Налоговый кодекс его не расшифровывает. Но можно ли пакетик чая, зерна порошок кофе, а также сахар, из которых работник приготовит тонизирующие напитки, квалифицировать как бесплатное питание работника?

Разъяснения официальных органов по этому вопросу отсутствуют. Можно, конечно, воспользоваться пунктом 7 статьи 3 НК РФ.

Он гласит, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика плательщика сборов. Но учтет ли эту норму налоговый инспектор при проверке? Существует риск, что передача чая будет квалифицирована как оплата товаров для личного потребления работника, и такие расходы на основании пункта 29 статьи НК РФ не будут учтены в целях налогообложения.

Получается, что учет через расходы на оплату труда — скользкая дорожка. Но и в этом случае не все так легко и просто.

Согласно статье ТК РФ на работодателя возлагается обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников организаций в соответствии с требованиями охраны труда. В этих целях работодателем по установленным нормам оборудуются санитарно-бытовые помещения, помещения для приема пищи, устанавливаются аппараты устройства для обеспечения работников горячих цехов и участков газированной соленой водой и др.

Как видно из приведенной нормы, трудовое законодательство обязывает работодателя создать условия для приема пищи. Однако обязательное предоставление питания и напитков предусмотрено только для отдельных категорий работников например, работников горячих цехов, вредного производства. Поэтому, если законодательство не предусматривает обеспечения тонизирующими напитками сотрудников, то работодателю подсластить их труд за счет налога на прибыль без налоговых последствий, скорее всего, не удастся.

По мнению главного финансового ведомства, налогоплательщик вправе самостоятельно и единолично оценивать эффективность и целесообразность своей экономической деятельности, то есть оценивать экономическую обоснованность расходов. Но, осуществляя налоговый контроль затрат, налоговая инспекция оценивает их соответствие критериям, установленным статьей НК РФ, то есть проверяет, являются ли произведенные затраты экономически обоснованными и документально подтвержденными.

Следовательно, на практике производственную направленность расходов на кофе и какао с чаем плательщику доказать будет непросто. И опыта набраться негде, так как судебная практика по данному вопросу не сложилась.

Совсем другая ситуация — с чаепитием по поводу официального приема и обслуживания представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. В этом случае потребленные совместно с партнерами чай, кофе и сахар являются представительскими расходами, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Ведь Налоговый кодекс относит к ним расходы на завтрак, обед или иное аналогичное мероприятие, буфетное обслуживание во время переговоров.

При этом не забывайте, что проведение официального приема подтверждают следующие документы: — приказ распоряжение руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели; — смета представительских расходов; — акт об осуществлении представительских расходов, подписанный руководителем организации, с указанием сумм фактически произведенных представительских расходов.

По мнению налоговых органов, в отчете о представительских расходах, составленном конкретно по проведенным представительским мероприятиям, должны быть отражены: — цель представительских мероприятий и результаты их проведения; — дата и место их проведения; — программа мероприятий; — состав приглашенной делегации; — участники принимающей стороны; — величина расходов на представительские цели.

Будьте осторожны! Минфин России считает, что расходы на прием и обслуживание клиентов — физических лиц и индивидуальных предпринимателей прибыль не уменьшают. Аргумент: к представительским расходам согласно пункту 2 статьи НК РФ относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и или обслуживание представителей других организаций. Поэтому, если компания работает с населением или индивидуальными предпринимателями, без споров в суде расходы на чай признать не удастся.

Если же почаевничал сотрудник компании, бухгалтеру придется принять во внимание некоторые нюансы. Известно, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.

К доходам в натуральной форме, в частности, относится оплата полностью или частично за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров работ, услуг , в том числе питания в интересах налогоплательщика. Значит, затраты организации на чай, кофе и сахар относятся к доходам, полученным работниками в натуральной форме, и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Налоговая база в этой ситуации определяется как стоимость предоставленных продуктов с учетом НДС , определяемая в соответствии со статьей 40 НК РФ. Правда, есть одно но. Чтобы исчислить НДФЛ, нужно точно определить сумму дохода каждого работника, а для этого вести учет количества потребляемого каждым работником напитка.

Без такого учета можно установить только предполагаемый доход, то есть доход, определенный расчетным путем. А он не подлежит включению в совокупный доход работника. Данную точку зрения высказал ВАС РФ в пункте 8 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с взиманием подоходного налога.

Она может применяться и в отношении НДФЛ. Объектом обложения ЕСН и взносов на ОПС признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Однако налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу, то есть так же, как и по НДФЛ, работодатели должны вести персонифицированный учет доходов. Значит, и в этом случае необходимо определить стоимость потребленного каждым сотрудником чая, кофе.

Но, если расходы на чай организация при исчислении налога на прибыль не признает, то по ЕСН и взносам на ОПС вопросов нет, поскольку при таких обстоятельствах эти выплаты не признаются объектом налогообложения. В вопросах налогообложения плательщик сам себе не хозяин. Потребление чая не застраховано от несчастного случая Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда доход работников, а в соответствующих случаях — на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Если же работодатель обеспечение работника чаем и кофе частью зарплаты не признает, то ответ на вопрос, начислять или нет страховые взносы, он, по всей видимости, получит в суде.

Если организация не готова к спорам с контролирующими органами, взносы необходимо начислить. Ведь в Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, оплата тонизирующих напитков не входит. Справедливости ради стоит отметить, что судебная практика по этому вопросу противоречива. Так, ФАС Волго-Вятского округа в одном из своих постановлений в пользу страхователя указал, что наличие трудовых отношений не говорит о том, что все выплаты работнику являются оплатой труда.

Если выплаты не связаны с исполнением трудовых обязательств, страховые взносы начислять не нужно. Десерт с горчинкой По мнению Минфина России, передачу сотрудникам организации продуктов питания чая, кофе и др. При этом согласно пункту 2 статьи НК РФ налоговую базу по налогу на добавленную стоимость надо определять исходя из рыночных цен.

Если же данные расходы учитываются при расчете налога на прибыль, то некоторые арбитражные суды расценивают такую передачу работникам продуктов как передачу товаров работ, услуг для собственных нужд и на основании пункта 2 статьи НК РФ подтверждают, что объект обложения НДС не возникает.

Поэтому налогоплательщику нужно решить, как поступить: — безоговорочно следовать разъяснениям Минфина России и в любом случае облагать НДС передачу работникам чая; — не облагать НДС напитки, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, и готовиться отстаивать свою точку зрения в судебном порядке. Однако признать в расходах, учитываемых при расчете налога на прибыль в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ, исчисленный при безвозмездной передаче НДС без спора с налоговыми органами не удастся.

Да и Минфин России можно сказать, в аналогичной ситуации при рассмотрении вопроса по признанию в составе расходов НДС, исчисленного с бесплатной раздачи сувениров в рекламных целях, не признал этот расход экономически обоснованным. Если расходы на чай учитываются при исчислении налога на прибыль как представительские расходы, то объекта по НДС нет, а входной налог принимается к вычету в пределах норм, установленных для налога на прибыль.

По мнению Минфина России, расходы налогоплательщика чай, кофе, сахар по обслуживанию представителей других организаций, участвующих в переговорах, не оформленные должным образом отсутствуют сметы, отчеты и др. При этом, если операции по передаче данных товаров структурным подразделениям не осуществляются, объект налогообложения налогом на добавленную стоимость не возникает, но и входной налог к вычету не принимается.

Как видите, бухгалтеру есть над чем задуматься. Вместо чаевых Вопрос учета таких безобидных напитков, как чай и кофе, оказался довольно сложным. Причем споры с налоговыми органами могут возникнуть по различным налогам. А что делать с чаем? Решение остается за вами.

Таким образом, порядок учета расходов на чай для сотрудников зависит от готовности компании защищать свою позицию, в том числе и в суде. Если компания хочет минимизировать налоговые риски, то эти расходы не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль и при передаче чая, кофе и сахара необходимо начислить НДС.

Налогообложение представительских расходов зависит от наличия документов, оформленных надлежащим образом. Часто фирмы квалифицируют расходы на чай, кофе для сотрудников как представительские. Такое мнение является ошибочным. Статья НК РФ не позволяет этого сделать.

Некоторые специалисты предлагают рассматривать подобные расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на обеспечение нормальных условий труда. На наш взгляд, применять позицию чиновников можно только в случае адресной передачи указанных продуктов питания.

Но, если организация будет придерживаться этой точки зрения, то у нее могут возникнуть повышенные налоговые риски. Поэтому наиболее безопасным вариантом мы считаем списание расходов на чай, кофе за счет средств, оставшихся после налогообложения. Учитываем при расчете налога на прибыль на основании п. Не учитываем при расчете налога на прибыль нет оснований.

Учитываем при расчете налога на прибыль в пределах норм. Не учитываем при расчете налога на прибыль отсутствуют документы п. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Субсидиарка за неподачу заявления о банкротстве. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. За чей счет пьет чаек работник?

Минфин: офисные чай и кофе не могут учитываться в расходах по налогу на прибыль

Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива. По этой причине среди постоянных трат фирм нередко можно встретить расходы на покупку воды, чая и кофе. Это не только дань модным тенденциям, но и соблюдение требований действующего законодательства. Имея возможность предложить чай или кофе партнерам, организация формирует положительный имидж и повышает вероятность заключения сделки или продолжения продуктивного сотрудничества.

Как и другие траты компании, расходы на приобретение чая или кофе должны быть учтены. Б ухгалтер, на которого будет возложена обязанность по осуществлению действия, должен знать все особенности его выполнения.

Питьевая вода входит в состав МПЗ. В учет принимается фактическая стоимость продукта. Она представляет собой сумму, которую компания потратила на покупку. При этом НДС и другие возвращаемые налоги исключаются. В последний вид включаются траты, которые компания несет в связи с:. Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень. Однако если компания передает продукт работникам, в учет необходимо внести следующую запись: Дт 20 26 Кт 10 выполнено списание стоимости купленной питьевой воды.

Продукты, которые компания приобретает для своих сотрудников и клиентов, должны быть учтены в составе МПЗ. При этом осуществляются следующие проводки:. Продукты принимаются к учету по фактической стоимости. Чтобы узнать ее, необходимо обратиться к договору с поставщиком. Цифра, указанная там и будет фигурировать в других документах компании.

Как и в случае с водой, НДС в учет не принимается. Особенности бухучета чая и кофе зависят от присутствия соответствующего пункта в коллективном договоре. Так, если в документе присутствует положение, в соответствии с которым организация обязана обеспечивать своих сотрудников напитками и сладостями, траты на покупку продуктов относят к расходам по обычным видам деятельности.

Если продукты передаются лицу, которое отвечает за их пополнение, происходит списание фактической стоимости чая и кофе со счета 10 в дебет счета Основанием для осуществления манипуляции служит соответствующий первичный документ.

Если воду учесть в расходах для налогообложения можно, то выполнить подобную манипуляцию в отношении чая и кофе не получится. У налоговиков обязательно возникнут вопросы в отношении правомерности действия. Отсутствие пункта об обеспечении напитками и сладостями в коллективном договоре приводит к тому, что процедура учета чая и кофе меняется.

В этой ситуации бухгалтер должен учесть продукты в числе прочих расходов. Главная проблема, с которой может столкнуться компания при налогообложении — обоснование затрат на покупку напитков и сладостей для работников и клиентов.

Сначала может показаться, что осуществление трат на покупку воды нецелесообразно. Каждое офисное здание оборудовано системой водоснабжения и каждый работник или посетитель имеет свободный доступ к жидкости в неограниченном количестве.

Однако практика показывает, что вода, которая течет из-под крана, больше похожа на техническую, а не на питьевую. Целесообразность расходов на покупку воды можно доказать, получив заключение Госсанэпиднадзора о том, что жидкость из-под крана не удовлетворяет требованиям СанПиН. Если такая справка будет отсутствовать, налоговики могут посчитать, что несение подобных расходов нецелесообразно.

Если компания осуществляет отчисления в пользу государства по УСН, а объектом налогообложения выступают доходы за вычетом расходов, учесть траты на приобретение воды не получится.

Перечень трат, которые уменьшают величину полученной прибыли, приведен в НК РФ. Список является закрытым. Добавить в него новые пункты не получится. Если внимательно изучить перечень, найти расходы на обеспечение нормальных условий труда, к которым и относится покупка питьевой воды, не удастся. Аналогичное правило распространяется и в отношении приобретения сладостей и кофе.

Чтобы узнать налоговые последствия, необходимо внимательно изучить таблицу, представленную ниже. Если компания приобретает для работников чай и сладости, считается, что происходит безвозмездная передача товаров. Это официальная позиция Минфина. Продажа продукции на территории России является объектом обложения НДС.

Получается, что необходимо выполнить расчет налоговой базы. Однако суды придерживаются другого мнения. НДС, который компания заплатила, осуществив приобретение напитков и сладостей для посетителей или работников офиса, к вычету принимать нельзя. Его можно включать в стоимость купленных чая, кофе, сахара и других товаров, относящихся к этой категории. Некоторые компании учитывают расходы на покупку кофе и чая в качестве трат на обеспечение нормальных условий труда.

Чтобы конкретизировать, что именно сюда входит можно внести соответствующую запись в коллективный договор или другой локальный акт организации. Однако если компания укажет в документе обеспечение сотрудников чаем и кофе, могут возникнуть споры с представителями налоговой службы. Минфин утверждает, что учитывать для уменьшения налогов можно только траты на покупку питьевой воды. При этом должен быть документ, подтверждающий, что водопроводная жидкость не соответствует нормам СанПина.

Если компания хочет отстоять свою позицию, ей придется вступить в спор с представителями государственного органа. Практика показывает, что в этой ситуации суды встают на сторону налогоплательщика. В качестве аргументов, подтверждающих правоту компании можно привести доводы, представленные в таблице ниже.

Такие бумаги могут быть приняты к учету только в том случае, если были составлены по форме, которая присутствует в альбомах форм первичной документации. Если бухгалтеру необходимо составить документ, специальная форма для которого не установлена, в него необходимо включить реквизиты, указанные в законе. Бумаги, которые требуются для учета сладостей и напитков, приобретаемых для работников и посетителей, представлены в таблице. Чтобы подтвердить обоснованность отнесения воды к расходам, эксперты советуют оформлять внутренние организационно-распорядительные документы.

В качестве примера может выступать приказ руководителя. Компания имеет право разработать собственные корпоративные стандарты, в соответствии с которыми выполняется обеспечение работников питьевой водой и сладостями. Действие проводится с целью создания благоприятных условий для осуществления трудовой деятельности. Нередко компании относят траты, которые понесли из-за приобретения чая и кофе для своих сотрудников, к категории представительских расходов.

Некоторые эксперты предлагают отнести траты на покупку напитков и сладостей к прочим расходам, которые возникли из-за обеспечения нормальных условий труда. Но в этом случае появится проблема с начислением НДС. Специалисты рекомендуют осуществлять списание трат на приобретение напитков и сладостей для работников за счет денежных средств, которые остались после налогообложения. Затраты на приобретение продуктов можно отнести к прочим расходам или списать за счет средств, оставшихся после налогообложения.

Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна.

По этой причине начислять страховые взносы и удерживать НДС с сотрудников нельзя. Можно ли учесть траты на покупку напитков и сладостей для работников, если компания находится на УСН? Нет, выполнить действие не получится. Список трат, которые могут уменьшить размер прибыли, приведен в НК РФ. Покупка напитков и сладостей в перечень не входит. Если внимательно изучить правила отнесения объектов к той или иной категории, выяснится, что напитки и сладости относятся к материально-производственным запасам.

Можно ли отнести траты на покупку чая и конфет для клиентов и партнеров к представительским расходам? А как этот вопрос по приобретению кофе и т. Материально-производственные запасы. Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии.

Чтобы отразить поступление воды, бухгалтер должен будет выполнить следующие проводки: нажмите для раскрытия. Дт 10 Кт 76 оприходование воды, которая поступила от поставщика. Действие осуществляется, если присутствует счет-фактура, содержащий сумму налога. Во время манипуляции необходимо соблюсти все условия, указанные в гл. Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам: нажмите для раскрытия.

Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников. Употребление чая осуществляется только на работе.

Человек не может забрать напиток или сладости домой. Это значит, что права собственности не возникает. Работодатель по собственной инициативе приобретает напитки и сладости, ожидая положительных последствий — увеличения производительности труда или создания положительного имиджа компании.

Нравится статья 68 7 Поделитесь статьей. Лев Ответить. Добавить комментарий. Оформление возврата товара учет у поставщика и покупателя Материально-производственные запасы.

Доходы и расходы будущих периодов счет 97 и Проводки Материально-производственные запасы. Бухгалтерский учет недостачи товаров Инвентаризация. Особенности бухгалтерского учета посуды, ведение журнала учета Журналы. Учет материально производственных запасов Материально-производственные запасы.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Чай вприкуску c налогообложением

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Мы храним ваши данные в сохранности и предоставляем их только тем, кто делает возможным предоставление этого сервиса.

Специалисты рекомендуют осуществлять списание трат на приобретение напитков и сладостей для работников за счет денежных средств, которые остались после налогообложения.

Как лучше списать траты на покупку сладостей и чая для персонала? Однако если компания укажет в документе обеспечение сотрудников чаем и кофе, могут возникнуть споры с представителями налоговой службы.

В данной ситуации передача продуктов питания производится без возможности персонификации сотрудникам организации, передачи товаров между структурными подразделениями не производится, а значит объект налогообложения на основании пп. Теперь нам нужно учитывать в налогах и расход на комиссию комиссия была удержана при переводе нам средств и ее сумма отражена в ежемесячном отчете агента.

Как его проводить? Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна.

По этой причине начислять страховые взносы и удерживать НДС с сотрудников нельзя. Можно ли учесть траты на покупку напитков и сладостей для работников, если компания находится на УСН? Головная организация г. Москва проводит совещание для сотрудников в офисе своего филиала, расположенного в другом регионе. Если бухгалтеру необходимо составить документ, специальная форма для которого не установлена, в него необходимо включить реквизиты, указанные в законе.

Бумаги, которые требуются для учета сладостей и напитков, приобретаемых для работников и посетителей, представлены в таблице.

НК РФ, то они не могут быть включены с состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли письмо Минфина России от В указанном письме представители финансового ведомства сделали такой вывод в отношении продуктов питания чай, кофе, конфеты, печенье , выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы.

При отсутствии справки в фискальном ведомстве наверняка придерутся к расходам на кофе и напитки. Не получится учесть траты на продукты в ситуации, если предприятие использует систему УСН, при условии, что в качестве объекта налогообложения рассматриваются доходы, оставшиеся после вычитания из них расходов.

Далеко не все бухгалтеры готовы ответить на данный вопрос. А между тем способы могут быть самые разные — подробнее об этом мы расскажем ниже. Компания способна самостоятельно решать, насколько те или иные траты целесообразны Определение Конституционного суда от Если во время командировки менеджер турфирмы потратил деньги на организацию переговоров с партнером в кафе или ресторане, эти затраты можно признать в целях налогообложения прибыли представительскими.

Во всяком случае, чиновники не возражают против такой квалификации трат. Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи Кодекса в состав материальных расходов включаются затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ оказание услуг структурными подразделениями налогоплательщика.

Таким образом, в бухгалтерском учете организации расходы на приобретение продуктов для организации кофе-брейка признаются прочими расходами организации п. Однако конкретный перечень таких мероприятий определяет сама компания исходя из специфики ее деятельности. И если такие переговоры оказались неудачными, затраты на их организацию тем не менее можно будет учесть в целях налогообложения постановления ФАС Уральского округа от 23 декабря г. Расходы на обеспечение нормальных условий труда, предусмотренных законодательством РФ, в налоговом учете относятся к прочим подп.

И обеспечить такие условия труда должна компания как работодатель ст. Если внимательно изучить перечень, найти расходы на обеспечение нормальных условий труда, к которым и относится покупка питьевой воды, не удастся.

Аналогичное правило распространяется и в отношении приобретения сладостей и кофе. Получается, что учет через расходы на оплату труда — скользкая дорожка. Но и в этом случае не все так легко и просто. Налоговая в письме сообщила, что с оказанием услуг эти расходы не связаны и на них нельзя уменьшить сумму полученных доходов.

В списании важно правильно указать сумму за сколько вы купили товар и дату когда продали его своему покупателю. Затраты на приобретение продуктов можно отнести к прочим расходам или списать за счет средств, оставшихся после налогообложения.

При этом должен быть документ, подтверждающий, что водопроводная жидкость не соответствует нормам СанПина. Если компания хочет отстоять свою позицию, ей придется вступить в спор с представителями государственного органа. При этом компания обязана вести учет сумм начисленных выплат в отношении каждого работника ч.

Выходит, что это касается и чая, полученного работниками. Однако, как мы уже говорили, организовать такой учет на практике не всегда возможно, поскольку нельзя определить, кто из работников и сколько выпил чая. Определяя дату признания расходов при расчете единого налога, учитывайте особые правила включения в налоговую базу некоторых из них. Например, расходы на покупку товаров можно списать в уменьшение налоговой базы только при одновременном выполнении двух условий: оплаты и реализации на сторону подп.

В этой связи обоснованные и документально подтвержденные расходы налогоплательщика на оплату услуг сторонних организаций по приему, размещению, хранению, захоронению и уничтожению экологически опасных отходов учитываются в целях налогообложения.

У налоговиков обязательно возникнут вопросы в отношении правомерности действия. Отсутствие пункта об обеспечении напитками и сладостями в коллективном договоре приводит к тому, что процедура учета чая и кофе меняется.

Как и в случае с водой, НДС в учет не принимается. Особенности бухучета чая и кофе зависят от присутствия соответствующего пункта в коллективном договоре. Причем разрешено это лишь в одном-единственном случае — когда есть заключение от санитарной службы, подтверждающее неудовлетворительное качество жидкости, вытекающей их крана. В остальных случаях следует найти более серьезное обоснование. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

И вот тут неясно, может ли компания расширить этот Типовой перечень. Официальных разъяснений на этот счет нет.

В то же время некоторые специалисты по охране труда рекомендуют в теплый период для восполнения дефицита жидкости предусмотреть, в частности, выдачу сотрудникам чая. А они, в свою очередь, приводят к повышению производительности. Такие траты объективно связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, и могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов постановление от Любая подобного рода операция в нашей стране облагается НДС, а значит, по идее бухгалтерия должна произвести расчет базы.

Однако это вовсе не верно. Каждое офисное здание оборудовано системой водоснабжения и каждый работник или посетитель имеет свободный доступ к жидкости в неограниченном количестве. Вопрос: Как отнести на расходы, учитываемые при налогообложении, расходы на приобретение питьевой воды, чай, кофе, сахар и т. Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам. Поэтому если предоставление чая, кофе и других продуктов питания предусмотрено условиями коллективного договора, то затраты на их приобретение следует признать в составе расходов на оплату труда.

Основанием такого подхода являются п. К концу года 40 единиц товара остались нереализованными, поэтому оставшиеся рублей, потраченные на их закупку, вы учтете в следующем году, когда продадите этот товар. Однако не исключено, что у компании нет возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым из них.

То есть невозможно определить, кто из работников и сколько употребил чая. В этом случае облагаемого НДФЛ дохода у сотрудников не возникает письма от Ваш e-mail не будет опубликован. Продукты, которые компания приобретает для своих сотрудников и клиентов, должны быть учтены в составе МПЗ. Чтобы узнать ее, необходимо обратиться к договору с поставщиком. Цифра, указанная там и будет фигурировать в других документах компании.

Так как затраты на приобретение продуктов для кофе-паузы документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, правомерно ли учесть эти затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы? Порядок действий при подаче заявления в суд на страховую. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет

Я сама до недавнего времени считала, что такие расходы нужно относить к представительским, пока не наткнулась на статью в пять страниц по этому поводу. Представленные мной тезисы, это то главное зерно, которое я вынесла из нее и даже законспектировала. Подскажите мне пожалуйста, можем ли мы учесть в расходы покупку воды, чая, кофе и сладостей? Вопрос по теме прочие расходы. OlgaVl 13 декабря Добрый день, подскажите мне пожалуйста, можем ли мы учесть в расходы покупку воды, чая, кофе и сладостей? Про коллективный договор знаю у нас его нет, тк компания небольшая на ОСНО.

А нужно ли начислять НДС на стоимость чая, кофе, питьевой воды, закупаемых для работников, и возникает ли у них доход, облагаемый НДФЛ и страховыми взносами? Учитываем затраты на чай, кофе и воду в расходах по прибыли.  А вот можно ли учесть расходы на приобретение воды при наличии результатов независимой экспертизы воды, мы узнали в Минфине. Из авторитетных источников. БАХВАЛОВА Александра Сергеевна.  Итак, если с водой ситуация более или менее понятна, то с учетом расходов на чай и кофе все сложнее. Такие затраты вряд ли получится учесть как расходы, направленные на обеспечение нормальных условий труда. Поэтому многие организации пытаются учесть их.

Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Однако если компания укажет в документе обеспечение сотрудников чаем и кофе, могут возникнуть споры с представителями налоговой службы. В целом все вышеперечисленные группы относятся к низкосортным измельченным чаям. Мы же будем открывать лавку по продаже весового чая среднего и высшего сорта.

Во многих организациях руководство обеспечивает своих работников бесплатным чаем и кофе. Бухгалтеру следует помнить, что порядок учета и налогообложения операций по приобретению чая и кофе для сотрудников напрямую зависит от того, предусмотрено это коллективным договором или нет. Согласно статье 22 Трудового кодекса РФ далее - ТК РФ работодатель обязан обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Перечень бытовых нужд ТК РФ не установлен, но может быть конкретизирован в коллективном договоре в числе обязательств работодателя ст.

Об 1С:ИТС.

Чаепитие — неотъемлемый процесс в жизни компаний. За чашкой чая или кофе проводятся деловые переговоры с клиентами, обсуждаются производственные вопросы. Однако расходы на эти тонизирующие напитки — источник головной боли у бухгалтера. Варламова Виктория Владимировна налог на прибыль Можно ли учесть расходы на приобретение чая, кофе, сахара при исчислении налога на прибыль? В соответствии с пунктом 25 статьи Налогового кодекса РФ к расходам на оплату труда относятся все расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные трудовым и или коллективным договором.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: К представительским расходам относятся расходы на официальный прием и или обслуживание представителей других организаций или физических лиц , участвующих в переговорах в целях установления и или поддержания взаимного сотрудничества. Сотрудники контролирующих органов к указанным лицам не относятся.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.